Интересные факты:
Узнать подробнееЗа последние годы ОАЭ окончательно закрепились как одна из ключевых юрисдикций для международного бизнеса. При этом главный интерес предпринимателей — не только в простоте регистрации компании, а в возможностях налогового планирования.
После введения корпоративного налога многие ожидали, что привлекательность страны снизится. На практике произошло обратное: структура стала более прозрачной, а свободные зоны (Free Zones) — ещё более востребованным инструментом для грамотной оптимизации.
Важно сразу отметить, что свободная зона — это не «налоговая лазейка» и не офшор в классическом понимании. Это – выделенная область со специальным регулируемым режимом, в рамках которого государство сознательно предоставляет бизнесу льготы при соблюдении определённых условий.
И хотя сегодня это уже не нулевые ставки, как было раньше, тем не менее свободные зоны остаются эффективным инструментом для налоговой оптимизации.
Но, несмотря на свои преимущества, свободные зоны в ОАЭ подойдут не для каждого бизнеса. Здесь есть ограничения на работу на местном рынке, риск потери 0% при неправильной структуре дохода, а также необходимость постоянного комплаенса и жёсткие требования к экономическому присутствию.
Именно поэтому важно изначально правильно выстроить модель, а не «дорабатывать её позже».
С 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог:
Однако ключевой момент в том, что для компаний во Free Zone сохранилась возможность применять ставку 0% на весь доход, а не только в пределах порога.
Теперь нулевая ставка не работает для всех по умолчанию, как раньше. Чтобы сохранить льготный режим, компания должна соответствовать статусу Qualifying Free Zone Person (QFZP). Общее правило можно сформулировать так:
«Вы можете не платить корпоративный налог, если реально ведёте международную деятельность и не используете свободную зону как инструмент работы на внутреннем рынке ОАЭ».
Отсюда вытекают основные требования:
Если структура соответствует этим критериям — ставка 0% сохраняется.
Если говорить не теоретически, а с точки зрения реального бизнеса, чаще всего Free Zone применяются в четырёх сценариях.
Кроме того, в ОАЭ находятся также специализированные свободные зоны, ориентированных на медицину и фармацевтику, логистику, медиа и креативные индустрии, сферу финансов и другие конкретные отрасли. У каждой из них — свои требования, лицензии, регуляторная среда и даже деловая инфраструктура.
Поэтому выбор оптимального места регистрации — это не формальность, а стратегическое решение. Неправильно выбранная зона может ограничить деятельность, усложнить открытие банковского счёта или повлиять на налоговый статус.
Раньше многие воспринимали ОАЭ как место, где достаточно открыть компанию и никаких налогов и тонкостей бухгалтерского учета. Сегодня это не так.
В свободной зоне обязательно ведение бухгалтерии и регулярная подача отчетности, обязательна налоговая регистрация и во многих случаях аудит. К тому же местные власти выдвигают требования к экономическому присутствию (economic substance) и соблюдение процедур KYC/AML.
Однако, несмотря на все это, показатель легкости ведения бизнеса в стране остается очень высоким и главное, регистрация компании в свободной зоне – это законный способ налоговой оптимизации.
Главная проблема иностранных инвесторов заключается не в прохождении процесса регистрации, а в дальнейшем использовании компании.
Так, например, фризон-компании в ОАЭ не позволяют напрямую работать с клиентами на mainland. Для этого нужен посредник, или дополнительная лицензия.
Дополнительными источниками проблем могут стать смешивание «разрешённого» и «неразрешённого» дохода, формальное, а не реальное присутствие в ОАЭ, отсутствие нормального учёта и отчётности.
В результате компания может потерять свой статус QFZP и даже столкнуться со штрафами или блокировкой лиценизии.
Компании в свободных зонах ОАЭ остаются одним из самых эффективных инструментов налоговой оптимизации — но уже не в упрощённом виде, как раньше. Сегодня это инструмент для тех, кто понимает структуру международного бизнеса, готов соблюдать требования, и строит модель заранее.
Налоговая оптимизация в ОАЭ — это не только выбор свободной зоны для компании, но и сопровождение бизнеса после регистрации. Именно поэтому выигрывают не те, кто строит устойчивую и юридически корректную структуру.
Другие статьи из раздела "Статьи о бизнесе в ОАЭ":
