В периоды экономической неопределенности компаниям необходимо сосредоточиться на контроле затрат, повышении операционной эффективности и снижении рисков. Одним из наиболее эффективных инструментов снижения общей нагрузки является правильная структура налогообложения и проактивное корпоративное планирование.

Крайне важно следовать следующему правилу:

Оптимизация налогообложения в ОАЭ должна основываться исключительно на законных механизмах, полностью соответствующих Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий и соответствующим решениям Кабинета министров.

С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный режим корпоративного налогообложения:

• 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов ОАЭ;
• 9% на налогооблагаемую прибыль, превышающую 375 000 дирхамов ОАЭ;
• 0% на квалифицированный доход для компаний, отвечающих требованиям квалифицированного лица свободной зоны (QFZP).

В процессе регистрации владелец бизнеса должен следовать рекомендациям официальных источников: Министерства финансов ОАЭ и Федерального налогового управления (ФТА).

Юридическая структура вашего бизнеса напрямую определяет вашу эффективную налоговую нагрузку, поэтому первым шагом в оптимизации налогообложения будет.

1. Выбор правильного места для регистрации бизнеса: материковая часть или свободная зона

Выбор между материковой частью и свободной зоной — это не просто административный вопрос, а решение, касающееся налоговой и операционной стратегии.

Хотя компании, зарегистрированные в свободной зоне, могут воспользоваться 0% корпоративным налогом, эта привилегия предоставляется не автоматически всем.

Для получения этой привилегии компания должна соответствовать критериям QFZP, включая:

• Получение квалифицированного дохода, как определено в Постановлении Кабинета министров № 55 от 2023 года;
• Поддержание адекватной экономической сущности (компания должна эффективно управляться и контролироваться в ОАЭ, основные виды деятельности, генерирующие ее доход, должны осуществляться в ОАЭ, и она должна демонстрировать наличие достаточных ресурсов в ОАЭ относительно уровня деятельности);
• Ведение отдельной аудированной финансовой отчетности;
• Соблюдение правил трансфертного ценообразования.

Что касается компаний, зарегистрированных на материковой части ОАЭ, такой возможности нет.

2. Структурирование деятельности внутри группы

Правильная структуризация может снизить налоговую нагрузку и регуляторные риски при условии ее корректного осуществления.

Групповая структура может позволить:

• Отделить внутреннюю деятельность в ОАЭ от международной торговли;
• Разделить операционные и холдинговые функции;
• Сделать четкое распределение рисков и активов;
• Создать надлежащую защиту интеллектуальной собственности;
• Провести управления рисками и оптимизации банковских операций.

Однако Закон ОАЭ о корпоративном налоге включает в себя Общие правила противодействия злоупотреблениям (GAAR), требования к трансфертному ценообразованию, соответствующие стандартам ОЭСР, и обязательные требования к документации для сделок со связанными сторонами. Их необходимо учитывать при оптимизации.

3. Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP): основные критерии

В соответствии с правилом QFZP, компания свободной зоны может применять 0% корпоративного налога на доход квалифицированного характера при условии, что она:

• Осуществляет квалифицированную деятельность;
• Имеет достаточную экономическую сущность (офисные помещения, персонал, операционные расходы);
• Ведет отдельный бухгалтерский учет;
• Подготавливает аудированную финансовую отчетность;
• Соблюдает требования к документации по трансфертному ценообразованию;
• Не выбирает налогообложение по общей ставке 9%;

В случае любого нарушения этих условий статус QFZP может быть утрачен, а доход компании облагается налогом по ставке 9%. Кроме того, местные налоговые органы могут налагать штрафы за нарушения.

4. Анализ бизнес-модели перед регистрацией

Одной из наиболее распространенных стратегических ошибок является регистрация компании без проведения налогового моделирования. Это может привести к:

• Ограничениям в работе с клиентами на материковой части ОАЭ;
• Несоответствию критериям статуса QFZP;
• Более высокой эффективной налоговой нагрузке;
• Банковским сложностям;
• Затратам на реструктуризацию в связи с регулированием.

Перед регистрацией компаниям следует оценить свои потоки доходов, структуру цепочки поставок, сделки со связанными сторонами, визовые требования, банковскую стратегию и затраты на реализацию деятельности.

Правильное создание бизнеса с самого начала обходится гораздо дешевле, чем его реструктуризация после регистрации компании.

Важно: Налоговая оптимизация против уклонения от налогов

Налоговая оптимизация в ОАЭ заключается в выборе правильной организационно-правовой формы, структурировании реальных коммерческих операций, ведении документации по соблюдению законодательства и согласовании операционной деятельности с фактической.

Речь не идет об искусственных потоках транзакций, фиктивных структурах без реальной деятельности, циклическом выставлении счетов или номинальной деятельности. Все это относится к уклонению от налогов и может привести к дополнительным налоговым проверкам и штрафам.

Чтобы обеспечить налоговую эффективность вашей группы и ее полное соответствие нормативным требованиям ОАЭ, наша команда консультантов может оценить вашу текущую модель и разработать юридически надежное решение по структурированию, адаптированное к целям вашего бизнеса.

• Проверена / Обновлена: 05.16.2026
• Опубликована: 04.16.2018
• Автор: